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本文目录一览：
- 1、个体户核定征收怎么核定的?
- 2、现代服务业加计抵减* 新政策2024
- 3、启运港制度启运港退税
- 4、营改增后个人转让住房要交缴纳增值税吗?
- 5、小微企业2024 年税收优惠政策
- 6、财税2024 年第14号公告原文
个体户核定征收怎么核定的?
年个体户核定征收主要通过以下三种方式进行核定：定期定额征收：即每月固定的发票金额和需要缴纳的税款，这种方式较为直接和简单。核定应税所得税率征收：直接按个体户收入乘以核定征税税率，再缴纳5%-35%的个人生产经营所得税，这种方式考虑了个体户的收入水平。
个体户核定征收可以通过以下方式核定：定额征收：定额征收是指根据个体户所属的行业类别、经营规模、地域等因素，按照国家和地方规定的定额标准，对个体户的应税所得额进行征收的一种方式。定额征收方式简单易行，适用于经营规模较小的个体户。
查账征收：个体工商户在每个纳税年度的收入总额中，减去成本、费用以及损失后的余额，即为应纳税所得额。适用超额累进税率计算缴纳个人所得税，税率为百分之五至百分之三十五。个体业主的工资不作为成本、费用扣除，但可以扣除生计费用每年60000元。
法律分析：个体工商户核定征收的方式分为两种：（1）定额定率征收：主要面向个体户，直接核定所得税额。（2）核定应税所得率征收：主要面向一般纳税人，按照收贺指入总额或成本费用等项目的实际发生额，按预先核定的应税所得率计算缴纳所得税。计算公式： 收入*核定率*适用税率-速算扣除数。
个体户核定征收的标准具体如下：首先，对于月营业额低于2万元的情况，个体户在缴纳相关税款时可以享受免税政策，无需缴纳任何税费。其次，当月营业额处于5万至10万元之间时，个体户需要对超出2万元的部分按照1%的个体工商户个人所得税核定征收税率进行缴纳。
现代服务业加计抵减* 新政策2024
- 生产和生活性服务业纳税人可以按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额（即加计抵减政策）。- 该加计抵减政策的有效期至2024 年12月31日。
生活性服务业纳税人应按照当期可抵扣进项税额的15%计提当期加计抵减额。按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额，不得计提加计抵减额；已按照15%计提加计抵减额的进项税额，按规定作进项税额转出的，应在进项税额转出当期，相应调减加计抵减额。
年度加计抵减政策的新变化如下：生产性服务业加计抵减比例：自2024 年1月1日至2024 年12月31日，允许生产性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳税额。生产性服务业纳税人是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。
《关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额的5%计提当期加计抵减额。按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额，不得计提加计抵减额；已计提加计抵减额的进项税额，按规定作进项税额转出的，应在进项税额转出当期，相应调减加计抵减额。
年增值税加计抵减政策 * * 公告2024 年第1号规定如下：自2024 年1月1日至2024 年12月31日，增值税加计抵减政策按照以下规定执行：（一）允许生产性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳税额。
启运港制度启运港退税
这一政策源于2012年发布的《* * 国家* 关于在上海试行启运港退税政策的通知》（财税〔2012〕14号），旨在优化出口流程，减轻企业负担。这一通知的出台，是基于对现行出口货物劳务增值税和消费税管理规定的深入理解和调整，旨在鼓励企业从启运港直接出货，提高物流效率。
（一）适用启运港退税政策的启运地口岸为南京市龙潭港、苏州市太仓港、连云港市连云港港、芜湖市朱家桥港、九江市城西港、青岛市前湾港、武汉市阳逻港、岳阳市城陵矶港（以下称启运港），出口口岸为洋山保税港区，运输方式为水路运输。
启运港退税是基于出口退税的一项制度创新，需要启运港、中转港多地海关、税务、港航企业通力协作，密切配合。一般情况下，出口企业需将货物运到出境港口并办理结关手续后才能向税务部门申请退税。实行启运港退税政策后，货物在启运港办理放行手续后即视同出口，即可向税务部门办理退税手续。
营改增后个人转让住房要交缴纳增值税吗?
1、营改增后，个人转让住房是否需要缴纳增值税，主要依据财税(2016)36号和国家* 公告2016年第26号文件。若在2016年4月30日前已签订转让合同，在5月1日后办理产权变更，应缴纳增值税。
2、营改增后，个人转让住房的增值税政策发生了改变。2016年4月30日前签订转让合同，但于2016年5月1日后办理产权变更的住房转让行为，需要缴纳增值税，不再缴纳营业税。接下来，我们关注增值税的税率和减免规定。对于非北上广深地区的转让住房，增值税税率固定为5%。
3、个人在营改增后出售房产，需遵循新税制规则。若签订合同在2016年4月30日前，且在5月1日后进行产权变更，应缴纳增值税，不再交纳营业税。增值税具体税率与减免规定如下：在非北上广深地区：若出售房产不足两年，需按5%税率全额缴纳增值税。若出售房产满两年，无论普通或非普通住房，均免征增值税。
4、根据规定，个人转让住房，在2016年4月30日前已签订转让合同，2016年5月1日以后办理产权变更事项的，应缴纳增值税，不缴纳营业税。其中，个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售的，免征增值税。个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5％的征收率全额缴纳增值税。
5、营改增后购房需要交的税包括：契税、个人所得税和增值税。详细解释： 契税 契税是购买房产时必须缴纳的一种税。在营改增后，契税的税率并未发生变化，依然是根据房屋价值的一定比例来征收。具体来说，契税的税率会因应房屋面积、购买者的身份以及房屋用途而有所不同。
6、根据《国家* 关于发布的公告》(国家* 公告2016年第14号)第四条，小规模纳税人转让其取得的不动产，除个人转让其购买的住房外，应按照以下规定缴纳增值税。
小微企业2024 年税收优惠政策
年1月1日至2024 年12月31日，对小微利企业年应纳税额不超过100万元的部分，在现行优惠政策的基础上，再减半征收，即实际税负率为5%；100万元至300万元的部分，2024 年1月1日前为5%。
一般情况下，2024 年关于企业所得税的优惠政策主要有：对于企业来说，百分之二十五是* 基本的税率；小型微利企业应纳税所得额在一百万以内的，先乘以百分之二十五再乘以对应税率，而一百万以上三百万以下的，应纳税所得额的部分。具体的计算方式是：先乘以百分之五十，再乘以对应的税率。
年个体工商户税收新政策规定如下：个体工商户免征增值税政策：个体户一般都是小规模纳税人，因此可以享受小规模纳税人的优惠政策。
小微企业所得税优惠政策：年应纳税所得额不超过300万元但超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；国家对重点扶持和鼓励发展的产业和项目，给予企业所得税优惠；其他。
财税2024 年第14号公告原文
【政策依据】《* * 关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》（2024 年第14号）《* * 关于进一步加快增值税期末留抵退税政策实施进度的公告》（2024 年第17号）小微企业是小型企业、微型企业、个体工商户的统称。
依据财税2024 年第14号： (1)申请退还增量留抵税额 符合条件的小微企业，可以自2024 年4月纳税申报期起向主管税务机关申请退还增量留抵税额。
对纳税人因质量原因退货、被盗抢、报废、灭失等情形发生的退税，提出了退税管理的相关要求，新规自2017年1月1日起施行。
而对于进项税，国税总局公告2024 年第6号进一步说明，小规模纳税人需根据纳税义务发生时间判断免税政策的适用，免税收入可开具免税普通发票，但不可开具专用发票。小微企业也有税收优惠，财税2024 年第14号规定，符合条件的小微企业可以从4月纳税申报期起申请退还增量和存量留抵税额。
根据《* * 关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》（财税[2024 ]15号）：自2024 年4月1日至12月31日，对适用3%征收率的增值税小规模纳税人，其应税销售收入免征增值税；对于适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。
纳税人自2024 年4月1日起已享受增值税即征即退、先征后返(退)政策的，可以在2024 年10月31日前一次性将已退还的增值税即征即退、先征后返(退)税款全部缴回后，按规定申请退还留抵税额。
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